Тема : "Система безналичных расчетов в Российской Федерации"

 

 

 

План курсовой работы

 

 

1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

    а). Расчеты платежными поручениями

    б). Расчеты платежными требованиями-поручениями     

    в). Чековая форма расчетов

    г). Вексельная форма расчетов

3. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС О РАСЧЕТАХ

 

 

 

 

ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

В современных условиях деньги являютнся неотъемлемым атрибутом хозяйственнной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежнынми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с испольнзованием безналичных денег гораздо преднпочтительнее платежей наличными деньганми, поскольку в первом случае достигаетнся значительная экономия на издержках обнращения. Широкому применению безналичнных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность гонсударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических пронцессов.

Безналичные расчеты Ч это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательнщика и зачисляются на счет получателя. Безнналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понинмается совокупность принципов организанции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреденленных конкретными условиями хозяйствонвания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систенма безналичных расчетов была приспонсоблена к затратному механизму хонзяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

 Действовавшая система безналичнных расчетов была ориентирована на обслуживанние в первую очередь интересов поставщика, свондившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отнсутствие подлинной экономической заинтересонванности и ответственности предприятий за вынполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламеннтировали:

- место платежа Ч банк (он выступал организантором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа Ч после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) Ч как основанние платежа;

источник платежа Ч собственные средства понкупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера испольнзования каждой из которых была заранее предопнределена.

 

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хожденние только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосонбности покупателя, отрицательное влияние наруншения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, вознможность использования на практике других разннообразных и более гибких форм расчетов и спонсобов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

 

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принцинпа безналичных расчетов плановой системы хозяйствонвания, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательнности хранения денег на счетах в банке всеми предпринятиями и организациями, что соответствовало админнистративно-командным методам управления экононмикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономинческой целесообразностью, сочетаться с экономичеснкой самостоятельностью субъектов рынка и их матенриальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичнных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разнграничение сферы наличного и безналичного денежнного оборота.

 

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 лО дополнительных мерах по нормалинзации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве╗ ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочереднном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Пранвительства РФ о полноте и своевременности форминрования в данный период развития экономики доходнной базы бюджета и обеспечения необходимых раснходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рыннка самим определять очередность платежей с их счентов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической санмостоятельности хозяйственников. Далее в формунлировке данного принципа обращает на себя вниманние отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостонятельности владельца счета в распоряжении имеющинмися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявлянемое в данном случае банком к субъекту рынка Ч участнику расчетов, Ч это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

 

Третий принцип Ч принцип свободы выбора субънектами рынка форм безналичных расчетов и закренпления их в хозяйственных договорах при невмешантельстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экононмической самостоятельности всех субъектов рынка (нензависимо от формы собственности) в организации донговорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению плантельщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоянтельство соответствует рыночным отношениям в эконномике страны.

 

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платенжа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срончности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности плантежей, могут более рационально построить свой деннежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвиднонстью своего баланса.

 

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аваннсовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торгонвой операции Ч на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письнменным оформлением векселя.

 

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платежЧ это выполнение денежнного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозмонжность погасить денежное обязательство в намеченнный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально устанновленного срока платежа, производимое по согласонванию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отнсутствии средств у плательщика и невозможности понлучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюденния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харакнтера ликвидных средств следует различать оперативнную и перспективную обеспеченность платежа. Оперантивную обеспеченность обусловливает наличие у плантельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочнного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязантельства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполангает оценку платежеспособности и кредитоспособнонсти на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, Х кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гараннтию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хонзяйстве, а следовательно, платежеспособность и крединтоспособность всех участников расчетов.

 

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообунсловлены. Нарушение одного из них приводит к наруншению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления понследними соответствующих документов.

 

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет Ч расчетный или текущий.

 

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предпринятиям независимо от формы собственности, работанющим на принципах коммерческого расчета и именющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостонятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в крендитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономичеснкую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываютнся организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открынваются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респубнликанском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владенлец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденнной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в баннке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечння, лишь бы эти операции не противоречили законодантельству.

Для открытия расчетного счета в учреждения комнмерческого банка представляются следующие докунменты:

- заявление об открытии расчетного счета по устанонвленной форме;

- документ о государственной регистрации предпринятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании преднприятия   (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или коннтракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке преднприятия на учет для взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на учет в пенсинонном фонде;    - регистрационная карточка статистических органов.

 

Все перечисленные документы сдаются либо главнному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру баннка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на сонответствующем балансовом счете банка) с присвоеннием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (пронведение расчетов, выдача денежных и расчетных ченковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной денятельности клиента; по сохранению коммерческой тайнны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих норнмативных актов, регулирующих порядок осущестнвления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалнтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отнчетности, и другие документы, необходимые для орнганизации расчетно-кассового обслуживания; предванрительно в письменной форме уведомить банк о занкрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учрендительных документов).

 

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиеннтов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частнности, в договорах предусматриваются плата за отнкрытие счета, комиссионные за операции по расчетнному счету (в определенном проценте от суммы дебентового оборота или от количества и вида обрабатыванемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой налинчности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за станбильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность докунментов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за наруншение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных баннком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за кажндое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и осонбые или дополнительные условия.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэфнфективную общегосударственную систему межбаннковских расчетов, отвечающую мировым достижениням. Дело упирается в техническую оснащенность даннной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пенресылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клирингонвые структуры, а также прямые расчеты между комнмерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В нанстоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

 

 ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

Экономической базой безналичных расчетов являнется материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) Ч это расчеты по нетоварным операциням, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюджентом, .органами государственного и социального странхования, кредитными учреждениями, органами управнления, судом, арбитражем и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящинмися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных насенленных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществлянются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чинслу которых относятся способ платежа и соответстнвующий ему документооборот. Документооборот Ч это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхондят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пенредача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составленния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перенвода и получения денежных средств; порядок испольнзования расчетного документа для взаимного контнроля участников расчета и осуществления мер экононмического воздействия.

До недавнего времени основной формой безнналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 44Ч45%, а в платежах за товары и услунгиЧ 66Ч67%'. Преобладающая роль акцептнной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответнствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором соверншения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получантелем средств определяются ими самими в хозяйственнных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательнщиком и получателем платежа рассматриваются обеними сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением раснчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между сонбой и с участием РКЦ.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитанющихся владельцу счета, последний имеет право потренбовать от банка уплатить в свою пользу штраф в разнмере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

 

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандарнтизированным требованиям и, следовательно, обязантельно должны содержать следующие данные:

 наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

наименование плательщика, номер его счета в баннке, наименование и номер банка плательщика;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета  плательщика производится только на основании пернвого экземпляра -расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банком к иснполнению в течение операционного дня банка. В соотнветствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от клиентов в операцинонное время, проводятся им по балансу в этот же день.

 

 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пенречислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия Ч получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежденнии банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаютнся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные плантежи совершаются исключительно платежными порунчениями.

В расчетах за товары и услуги платежные порученния используются в следующих случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предуснмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по тонварным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сернтификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необнходимые реквизиты для совершения платежа, и преднставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, кажндый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штамнпом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыланются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет понлучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

 

Платежное поручение принимается банком к исполннению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

 

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в коннкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, пронизводственными предприятиями за уголь, газ, эленктроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами Ч прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей оснонве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной денбиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе лВид платежа╗ покупатель указывает плановый плантеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназнванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плантельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежнное поручение принимается банком в картотеку неопнлаченных расчетных документов с оприходованием по

внебалансовому счету № 9929 лРасчетные документы, не оплаченные в срок╗. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательнного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные порученния регистрируются в специальном журнале и оплачинваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежнынми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено пранво без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им личнно средств (пенсии, алименты, заработная плата, конмандировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по орнганизованному набору рабочих, по заготовке сельсконхозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напринмер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка плантежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки деннежных переводов перевододателей и экземпляр общенго списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим линцам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на обнщую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд донстоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность иснпользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными порученинями наиболее перспективной формой расчетов.

 

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

 

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупантелю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость постанвленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки прондукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными донкументами направляется в банк покупателя для опланты. Возможен прием требований-поручений и на иннкассо (в банке поставщика).

 

ИНКАССО Ч это банковская операция, посреднством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетнных, товарных и денежных документов. При инкаснсовой услуге банк поставщика сам пересылает платежнные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договореннности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка донкументов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознагранждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными тренбованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена тольнко с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требованния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичнный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ Ч форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетнному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ Ч форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обуснловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акнцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования понставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабончих дней. При этом день поступления расчетного донкумента в банк в расчет не принимается. Оплата пронизводится на следующий день по истечении срока акнцепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требованние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х Ч выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х Ч срок преднварительного акцепта; 31/ХЧ оплата.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедленнную оплату расчетных документов по мере их поступнления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) Ч поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х Ч дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой акнцепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появнлением большого числа новых хозяйствующих субънектов, новых коммерческих банков, переводом последнних на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного ханрактера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 1992 г., предусматринвает использование в расчетах платежными требованинями-поручениями положительной формы акцепта, конторая всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полнным или частичным и обязательно должен быть мотинвирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта явнляются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязантельств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по сущенству отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арнбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-порученния плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как раснписка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тренбовании-поручении в графе лСумма к платежу╗ плантельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформнляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивинровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плантельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформнленным платежным требованием-поручением для пенресылки его вместе с последним в банк поставщика.   )

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщинком непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценнить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих раснчетов платежными поручениями. Она отвечает финаннсовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хонзяйстве:

ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик Ч сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;

платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью пронверки выполнения последним условий хозяйственного договора;

поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженнные получить в банке факторинговый кредит.

 

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

 

ЧЕК Ч письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, конмандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ Ч это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек Ч это донкумент установленной формы, содержащий безусловнный письменный приказ чекодателя своему банку о пенречислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетнный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения

чек передается плательщиком предприятию-получатенлю платежа в момент совершения хозяйственной опенрации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков регнламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Фендерации от 1 июля 1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятнся расчетные чеки единого образца с грифом лРоссия╗. Эти чеки используются в расчетах только на территонрии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридинческими лицами.

Расчетные чеки с грифом лРоссия╗ могут быть понкрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чекиЧ это чеки, средства по которым предварительнно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722 лРасчетные чеки╗, что обеснпечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чекиЧ чеки, платенжи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутстнвии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гараннте на внебалансовом счете № 9925 лГарантии, поручинтельства, выданные банком╗.

В настоящее время согласно указаниям ЦБР прендусматривается использование в расчетах только понкрытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обращанется в обслуживающий его коммерческий банк с занявлением по установленной форме, где указываютнся количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных опреденляется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Занявление на выдачу чеков подписывается руководитенлем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленнной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722 лРасчетные чеки╗ и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченнные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опланчен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иденнтификационную карточку (чековая карнточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содернжать следующие данные:

наименование банка плательщика и его реквизиты;

название лчековая карточка╗ и ее номер;

наименование чекодателя;

образец подписи чекодателя;

номер лицевого счета чекодателя.

 

На оборотной стороне чековой карточки перечислянются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

подпись чекодателя в чеке и чековой карточке иденнтична;

номера счета чекодателя в чеке и карточке одиннаковы;

чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

чек должен быть оплачен в полной сумме, на котонрую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответстнвенным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чеконвая карточка должна быть возвращена в банк и подленжит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, пронставляя в нем следующие данные:

сумму платежа (цифрами и прописью);

наименование получателя платежа; место выписки чека;

дату совершения платежа (при этом месяц указыванется прописью).

 

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (врученния чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

сумма чека не превышает предельной суммы, обонзначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя, проставленный в чеке, сонответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентичнна подписи, проставленной в чековой карточке.

 

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель последнего раснписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платенжа. Срок предъявления чека в банк Ч 10 календарных дней (не считая дня выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экнземплярах, который должен содержать полную инфорнмацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и ченкодержателя, а также обслуживающих их банков, сумнму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя произнводится обслуживающим его банком только после понступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекондержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершенния таких расчетов в настоящее время следующие.

Главные территориальные управления ЦБР возлангают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 821.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при налинчии у данного банка на счете № 821 достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.

РКЦ и коммерческие банки, использующие раснчеты чеками, заключают специальное межбанковское соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам произнводится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведунщему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитыванются на внебалансовом счете № 9959 лБланки строгой отчетности╗.

При установлении фактов нарушения установленнного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осунществление банковских операций (рис. 3.5).

Наряду с использованием в расчетах чеков с гринфом лРоссия╗ на территории России сохраняется принменение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.

Лимитированная чековая книжка предстанвляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетнные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предваринтельно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и плантежного поручения о списании соответствующей сумнмы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с конторым рассчитались чеком из лимитированной чеконвой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа сонставляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента Ч получателя чека. Только тогда среднства зачисляются на расчетный счет предприятию-понставщику.

 

РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

 

АККРЕДИТИВ Ч это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивнном заявлении покупателя против представленных понставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется тольнко в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщинком. Срок действия аккредитива банковскими правинлами не регламентируется, а устанавливается в донговоре между поставщиком и покупателем. При даннной форме расчетов платеж совершается по месту нанхождения поставщика. В отличие от других форм безнналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрынтые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). ЧПокрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для раснчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (иснполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 720 лАккредитивы╗.

 

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

 

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Коммерческий кредит в товарной форме с иснпользованием вексельного обращения уже испольнзовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930Ч1932 гг. была обусловнлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при контором этот вид кредита не увязывался с директивнными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур сонздают все необходимые предпосылки для возрожндения коммерческого кредитования.

Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользуюнщуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиунма Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. лО применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР╗ на правовой, юридической основе разнрешено всем предприятиям и организациям, учрежндениям и предпринимателям осуществлять поставнку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по соверншенствованию операций с векселями руководствунются Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением Президиума Верховнного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.).

ВЕКСЕЛЬ Ч это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Занкон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получантелю средств или его приказу. Простой вексель выпинсывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) Ч это письнменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате уканзанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе учанствуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) Ч получатель платенжа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акнцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедантель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами лакцептован, принят, заплачу╗ и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отнсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юриндической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение документа словом лвексель╗, выраженное на том же языке, на котором написан документ;

место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

обещание уплатить определенную денежную сумнму;

указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

срок платежа;

место платежа;

наименование того, кому или по приказу кого долнжен быть совершен платеж;

подпись векселедателя Ч представляется им собнственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо Ч ТРАССАТ. Нанименование последнего является дополнительным обянзательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится пронставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов лобязуюсь оплантить╗, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: лзаплатите╗, лплатите╗.

Положение о простом и переводном векселе прендусматривает, что платеж по акцептованному плательнщиком векселю может быть дополнительно гарантинрован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

АВАЛЬ оформляется специальной надписью авалинста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указынвают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностнных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925 лГарантии, поручительства, выданные банком╗.

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предуснматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стонроне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: лплатите приказу╗ или лплатите вместо меня (нас)╗ с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назынвается ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, Ч ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными наднписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их испольнзования, превратить вексель из простого орудия офорнмления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю являнется обязательным реквизитом, и его отсутствие деланет вексель недействительным.

 

Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи лобязуюсь заплатить 30 декабря 1993 г.╗;

2) срок по предъявлении Ч подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, котонрый устанавливается для предъявления векселя к платежу, Ч 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количество дней. Срок плантежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней Ч срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное количество месяцев. В даннном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем менсяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписаннному 30 января на один месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца Ч 30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец месянца. В данном случае срок платежа будет соответнственно: 1-е число, 15-е число и последний день месяца;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможнность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязантельное ее участие в организации банковских учрежденний. В частности, вексельное законодательство предуснматривает инкассирование векселей банками, т. е. вынполнение ими поручений векселедержателей по полученнию платежей по векселям в срок. Векселя, переданваемые в банк для инкассирования, снабжаются векнселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: лдля получения платежа╗ или лна инкассо╗. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своенвременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика понвесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векнселей банк получает от клиента комиссионное вознагнраждение в виде процента с полученной суммы платенжа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а такнже расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обнслуживание вексельного оборота отражается в баннковском учете по кредиту счета № 960 лОперационные и разные доходы╗.

Протест векселя является публичным актом нотанриальной конторы, которая официально фиксирует отнказ от платежа по векселю. Действующее законодантельство предусматривает предъявление векселя в нонтариальную контору для совершения протеста в неплантеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векнселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, котонрая содержит следующие данные: -  подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа;

 подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста;

название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия вексенля к протесту предъявляет его плательщику с тренбованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произнвести платеж по векселю плательщик отвечает отканзом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне санмого векселя ставит отметку о протесте (слово лопронтестовано╗, дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель ченрез банк возвращается векселедержателю, который понлучает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедернжателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответнственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя Ч 3 (Ч) года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя Ч 1 (Ч) год;

для исковых требований индоссантов друг к другу Ч 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей вынгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам пронцесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка Ч это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкаснсовых операций на корреспондентском счете коммернческого банка сосредоточиваются значительные среднства, которые он может пустить в оборот.

 

ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

В вексельной форме расчетов помимо банка векнселедержателя, инкассирующего векселя, может учанствовать и банк плательщика в качестве ДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа

по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова лплатеж в банке╗, помещенные под подписью плательщика.

Для. банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионнное вознаграждение, и в то же время, выступая в каченстве домицилянта, банк не несет никакой ответственнности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеснпечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычнном порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы раснчетов в хозяйственном обороте страны должны спонсобствовать также такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткоснрочным кредитованием хозяйства (см. следующую главу).

В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей Ч банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонннее, ничем не обусловленное обязательство банка Ч эмитента векселя Ч об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Действующее российское вексельное законодательнство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, и законодательство о ценных бумагах этого вопроса не затрагивает. Правовой режим банковских векселей сонвпадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и пенреводном векселе от 24 июня 1991 г. Это предопределянет два главных качества выпуска и обращения конкретнного банковского векселя: возможность выпуска как единичных экземпляров, так и серий, а также возможнность самостоятельного установления банками не пронтиворечащих Положению правил выпуска и оборота собственных векселей.

Банковские векселя могут приобретать юридичеснкие и физические лица прежде всего с целью извленчения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Уканзанная разница (ДИСКОНТ) по существу представнляет доход, исчисленный на основе текущей депозитнной ставки банковского процента. Это говорит о денпозитной природе банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть испонльзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и плантежного средства. Держатель векселя может расплантиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.

Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоснсамент, в котором участвуют физические лица, заверянется органами государственного нотариата или банком. Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

 

Итак, мы рассмотрели основные виды безналичных расчетов,

существующие по основам законодательства, и в принципе интересен вопрос о основных нормативных актах, регулирующие данные вопросы.

            Один из документов, регламентирующих данную сферу - новый Гражданский Кодекс. Поэтому, подробнее рассмотрим некоторые аспекты Гражданского Кодекса применительно к рассматриваемой теме.

     

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О РАСЧЕТАХ

 

       Когда мы используем термин "расчеты", то в основном вкладываем  в него два понятия.  Во-первых,  речь идет о расчетах по договору, когда стороны с использованием различных платежных  средств погашают свои  договорные  долговые  обязательства.  Во-вторых,  в качестве особой  сферы  регулирования возникают отношения по перечислению денежных   платежей в безналичном порядке через кредитные учреждения и банки.  Эта сфера  отношений,  охватывающая перечисление денежных   средств   через  банки, обособляется от договорных отношений между плательщиком и получателем средств.

       Отношения по  безналичным   расчетам  традиционно выделялись в   гражданском праве как самостоятельная сфера регулирования.  Основа   для выделения  -  специфический  субъектный  состав отношений,  не   совпадающий с субъектным составом участников  основного  договора.   Второй существенный момент - то,  что наличные денежные средства в   данном случае никак не фигурируют.  Речь идет лишь  о  переуступке   прав требований,  вытекающих  из  договора  банковского  счета, к   банкам. Передача прав производится  путем  совершения  записей  по   бухгалтерским счетам в банках или кредитных учреждениях.

       В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном   регулируются актами  Банка  России.  Нельзя  не  заметить огромный   массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не  соответствуют нормам  гражданского  законодательства.  Это создает   дополнительные сложности в регулировании  отношений, связанных с   расчетами.

       Известно, насколько  эта  сфера  является  конфликтной.   Необходимость ее    нормального   законодательного   регулирования   вызвало включение   в   Кодекс   главы,   определяющей   отношения   участников безналичных расчетов.

       К сожалению,  объем статей, включенных в Кодекс, недостаточен,   для того чтобы детально их урегулировать, так как рамки Кодекса не   позволяют такой детализации.  Тем не менее важное  значение  имеет   уже сам   факт   включения   в  Кодекс  положений,  которые  ранее   закреплялись на уровне подзаконных актов,  а также то,  что Кодекс   относит решение   вопросов,  касающихся  расчетов,  к  компетенции   закона. Банковские правила могут регулировать эти вопросы  лишь  в   рамках, установленных законом.

       Для судебной практики важным моментом является то,  что Кодекс   позволяет при    рассмотрении    судами    споров,   связанных   с   осуществлением расчетов,  принимать во внимание банковские обычаи.   Банковская система   отличается   от   многих   сфер  коммерческой   деятельности тем,  что  в  ней   есть   определенные   сложившиеся   стереотипы. Хотя    они,   в   общем-то,   письменно   не   всегда   сформулированы, но  такие  стереотипы  есть,  и   все   банковские   работники знают и придерживаются их.  К примеру,  долгое время в  нашей  стране  банки  работали  на  основании правил и инструкций Госбанка СССР.  Некоторые из них уже отменены, но новых правил по многим  вопросам  еще  нет.  И  банки  продолжают руководствоваться  старыми  правилами,  хотя они уже не имеют нормативного  значения.  В  них  нередко   есть   положения, отсутствующие в  действующем  праве.  Однако  они  применяются как обычай, не противореча  действующему  законодательству.  Положения Кодекса ориентируют на возможность учета таких правил.

 Многие   нормы включены в  Кодекс  непосредственно  из  Унифицированных  правил и обычаев для документарных аккредитивов.

Еще один  момент,  который  прослеживается  в  Кодексе,  - это   расширение сферы усмотрения сторон  в  определении  своих  прав  и   обязанностей. До недавнего времени все права и обязанности в сфере   безналичных расчетов имели  императивный  характер.  Кодекс  же  в   целом ряде   случаев   дозволяет   изменять   в  договоре  условия   взаимоотношений сторон.   В   основном   это   касается   договора   банковского расчета,   поскольку   именно   он  является  правовой   основой для осуществления безналичных расчетов.

       Глава лРасчеты╗ в   этом   случае   не  устанавливает никаких  ограничений.  Граждане могут рассчитываться  как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Это положение Кодекса не  допускает  его  изменения в других законах,  поскольку нормы сформулированы императивно и нет указаний  о  том,  что  они могут быть изменены другим законом.

       Что касается отношений с участием юридических лиц и  отношений   граждан, связанных   с   осуществлением   ими  предпринимательской   деятельности, Кодекс предписывает  осуществление  расчетов   между   ними в основном в безналичном порядке. Однако норма сформулирована   очень корректно.  Сказано,  что  расчеты  между  этими  субъектами   должны проводиться    в    безналичной   форме,   но   они   могут   рассчитываться и наличными деньгами,  если закон не запретит таких   расчетов. Это   надо   рассматривать   как   общее  дозволение  на   осуществление расчетов в любой форме,  пока запрет  не  установлен   другим законом.

       Отличие Кодекса от Основ гражданского законодательства   касается возможности осуществления   безналичных   расчетов  при   отсутствии отношений по договору банковского счета. Основы   связывали возможность  осуществления безналичных расчетов только с наличием в  банке  банковских  счетов.  Кодекс  от  этой   строгой  установки уходит  и предусматривает ситуации,  когда расчеты могут производиться при отсутствии банковских счетов. При включении этой  формулировки имелась  в  виду  возможность расчетов в такой форме, когда, к примеру, одно лицо через банк перечисляет деньги в пользу другого гражданина,  у которого нет счета в банке,  для выдачи ему наличными - по аналогии с почтовым переводом.

       Вторая группа отношений, регулируемых  Кодексом, касается   порядка установления форм расчетов.  Действующее  законодательство относит этот вопрос к компетенции Банка России.  Федеральный закон   "О Центральном  банке   Российской   Федерации   (Банке   России)"   определяет, что Банк России устанавливает стандарты и формы безналичных расчетов.  Кодекс эти подходы  меняет,  используя ряд форм расчетов.  Банк  России не вправе запретить их использование, поскольку в Кодексе  они  прямо  указаны.  Предусматривается,  что другие формы расчетов могут быть установлены законом,  банковскими правилами или определяться исходя из обычаев делового оборота.  В договоре, на  основании  которого  производится  расчет, сторонам предоставлено право выбрать любую из форм расчетов, которые есть в Кодексе, ином  законе  или в банковских правилах.  Банки не вправе контролировать выбор  клиентами  формы   расчетов.   Банк   обязан выполнять поручения  клиента о перечислении средств в той или иной форме. С  момента  предъявления  клиентом  банку  соответствующего требования возникают отношения по безналичным расчетам. Кодекс выделяет  четыре  основные  формы расчетов: расчеты  платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо и расчеты исками. Наиболее широко используемая форма - это расчеты платежными поручениями.  Определение характера производимых банком операций в  Кодексе  шире,  чем  имеющееся  в  настоящее  время  в банковских правилах.  Банковские правила содержат формулировку, не позволяющую сделать однозначного вывода,  что входит в  содержание обязанностей банка,  когда  клиент  дает ему поручение перечислить средства с расчетного счета.

       Кодекс определяет  следующие основные моменты.  Во-первых,  он   говорит о том,  что  обязанность  банка  по  перечислению  средств   исчерпывается лишь  при  зачислении  средств  на  счет,  указанный   клиентом, который дал поручение.  Причем это  может  быть  и  счет  самого клиента  в  том  же банке,  которому дано поручение.  У нас  сейчас нет запрета на использование двух  счетов  в  одном  банке.  Клиент может дать поручение о перечислении средств с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это будет операция по банковскому переводу.  Это может быть межбанковский перевод, когда клиент хочет  перечислить  средства  в  иной банк, в котором обслуживается получатель  средств.  Во  всяком  случае обязанность банка исчерпывается только тогда, когда средства поступят на счет, указанный клиентом, давшим поручение об их перечислении. Второй, очень  существенный  момент,  впервые  закрепленный  в законодательстве, -  это  срок,  в  течение  которого  должно быть выполнено поручение  клиента.  Действующие  правила  устанавливают  лишь срок,  в  течение  которого  банк  обязан  списать средства с  расчетного (текущего)   счета.   Такая   операция   должна быть произведена в течение дня,  когда получено требование клиента, но не позднее следующего дня.  А что будет  дальше,  сколько  времени потребуется для  производства  расчетов  до поступления средств на  указанный счет -  неизвестно.  Было  много  различных  подходов  к   решению этого вопроса,  но определенных критериев не было.  Кодекс   включил условие о  сроке  перечисления  в  само  определение  этой   операции, указав,  что  она носит срочный характер.  Срок перевода   средств установлен законом.

      В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации   (Банке России)" указан срок перечисления  безналичных  средств  на   территории  Российской   Федерации,  который  не  должен превышать   5 дней. Я считаю, что  если  этот  срок,  установлен  законом,  то   сторонам в  соответствии с Кодексом может быть предоставлено право   установить в договоре меньший срок. Больший они установить не   могут. Тут прослеживается еще один существенный   момент,   характерный для разделов Кодекса о банковском счете и о  расчетах. Допускается ограничение  срока  по усмотрению сторон,  если это не ухудшает положение клиента. В целом же ряде случаев, учитывая, что  банки могут  оказать давление  при формулировке условий договора,  установлено, что они не вправе настаивать на включении  в  договор  условия, увеличивающего  срок  проведения операции по сравнению со сроком, который  установлен  законом  либо  в  ином  порядке.  Вся  операция с  момента  получения  поручения  клиента  о перечислении  средств до  момента  зачисления   средств   на   счет   получателя понимается как   операция,   производимая   банком  по  платежному  поручению. За осуществление расчетов в течение всей этой  операции  отвечает банк,   которому  было  дано  поручение  клиента.  Кодекс определил, что  банк   несет   ответственность   за   ненадлежащее  осуществление перевода   средств   по   платежному   поручению на основаниях и в порядке,  установленных статьей 25 Кодекса, то есть на общих  основаниях.  Банк  плательщика отвечает перед клиентом и тогда, когда нарушение допущено иным, привлеченным к осуществлению  расчетов, банком.

       Следует обратить внимание, что сейчас практика основывается на   статье 403  Гражданского  кодекса,     которая    определяет   ответственность банка,   начавшего   операцию   по    перечислению  средств, за действия других банков,  которым он поручил проведение расчетов. Сторона по договору, а в данном случае - это  банк,  которому было дано поручение, отвечает за действия третьих лиц, на которых было возложено исполнение. Исходя из этого ответственность за задержку  либо  иные нарушения при переводе средств возлагалась на банк,  которому  плательщиком   было   поручено   осуществление операции. Банк   плательщика  мог  возместить  выплаченные  своему клиенту суммы  путем   предъявления   регрессного   требования   к  банкам-корреспондентам.

       Такая конструкция    ответственности    неэкономична.    Когда   появляется цепочка  банков (как минимум - 3),  то за время поисков   виновного банка он либо уже будет  ликвидирован,  либо  объем  его   убытков уже   будет  такой,  что  банк  разорится.  Это  побуждало   арбитражные суды искать иные  подходы.  На  практике очень часто   банки привлекались   в  качестве  соответчиков  и  ответственность   возлагалась непосредственно на банк,  допустивший нарушение.  Если  нарушения были допущены рядом банков, то это учитывалось судом при   возложении ответственности.

       Теперь Кодекс    прямо    закрепил    возможность    возложить   ответственность судом  на  банк,  допустивший  нарушение   порядка   расчетов. Таким  образом,  ответственность  за  всю операцию несет   банк, получивший поручение клиента о перечислении средств. Но если   нарушения допустил не он,  а другой банк, то ответственность может   быть возложена в  судебном  порядке  непосредственно  на  виновный   банк.

       Следует обратить внимание,  что иск не может  быть  предъявлен   только к   банку,  допустившему  нарушение,  поскольку  изначально   конструкция ответственности  другая.  Надо  идти   по   договорной   цепочке. В первую очередь отвечает банк-эмитент, а ответственность   других банков - это уже особый случай и особый порядок  возложения   ответственности. Возможность  такого возложения ответственности по   судебному решению есть, и Кодекс это допускает.

       Из новшеств,   вносимых   Кодексом  в  регулирование  расчетов   платежными поручениями,  следует  отметить  возложение   на   банк   обязанности информировать  клиента  о  ходе  исполнения поручения.   Нередко плательщики не могут предъявить суду данных,  где и у кого   находятся перечисленные  ими  средства.  Кодекс возлагает на банки   обязанность информировать  плательщика   о   том,   как   проходит   операция, где,  на  каком  этапе и у кого находятся деньги,  с тем   чтобы плательщик мог с учетом  этой  информации  думать,  что  ему   делать дальше.   Плательщик   должен   знать,   пришли  деньги  по   назначению или нет,  а если пришли,  то когда.  Все  эти  сведения   должен предоставить банк, обслуживающий плательщика.

       Порядок оформления и содержание извещения банка об  исполнении  поручения должны быть установлены законом.  Если этого нет,  то их  на данном этапе можно устанавливать соглашением  сторон  -  Кодекс  это допускает.

       На параграфе 3 "Расчеты по аккредитиву"  следует  остановиться   более подробно, потому что обязательства, возникающие при расчетах   аккредитивами, носят очень сложный характер. Обязательства,   возникающие по поводу расчетов  аккредитивами, составляют такой   "клубок", из которого трудно выбраться, особенно если речь идет о конкретной ситуации, где все виноваты, и найти, с кого взыскивать, нелегко. А при отсутствии  путеводной  нити,  определяющей, какие отношения здесь  возникают  и  на  чем  они основаны,  сделать это практически невозможно.

       Определение аккредитивной операции, включенное в Кодекс, взято   из Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов   и  ориентировано  не  только  на  наши  обычные  платежи,  которые   производятся с аккредитива, но и на работу с таким документом, как

   вексель.  Из определения видно,  что при расчетах  по  аккредитиву   производятся  не  только платежи,  но могут осуществляться и такие  операции,  как учет векселя, платеж по векселю, акцепт векселя, то   есть эти нормы приспособлены для обслуживания вексельного оборота.  Но все это ориентировано скорее на  будущее,  чем  на  сегодняшний   день.  Аккредитив чаще всего используется у нас как обычный способ   расчетов по договору, не связанный с использованием векселя. Внешне отношения при расчетах аккредитивами  выглядят как поручение клиента   обслуживающему банку,  с  которым  он  связан  договором банковского счета,  о выплате  средств  при  соблюдении получателем средств определенных условий. От обычного банковского перевода эту операцию внешне отличает одно обстоятельство: на банк возлагается не   безусловная обязанность осуществить  платеж,  а платить лишь при  соблюдении  определенных условий. Эти  условия сформулированы в аккредитивном заявлении, то есть в том документе, который выдается банку и на основании которого будут производиться платежи. В   этом  документе  установлено, какие условия должен проверить банк,  для  того  чтобы   осуществить выплаты, какие документы необходимо  представить  для  этого. И банк производит платеж только тогда, когда соблюдены эти условия.

       Отметим существенный     момент,     отличающий     положения,   закрепленные в Кодексе,  от традиционно сложившихся во  внутреннем   законодательстве при  расчетах  аккредитивами.  Прежде  аккредитив   рассматривался исключительно как форма расчетов,  поэтому  никаких   отношений между  получателем  средств  с  аккредитива и банками не   возникало. Вся операция осуществлялась, как и в случае с платежным   поручением, по  поручению  клиента, и только перед ним банки несли   ответственность. Кодекс содержит несколько иную конструкцию.

       Рассмотрим, какие    отношения    возникают    при    расчетах   аккредитивами. База  этих  отношений  -  договорные  отношения  по   сделке, по  которой  производится  платеж:  договор купли-продажи,   договор поставки и т.д.  В этом договоре есть кредитор  и  есть   должник. Кредитор является аккредитиводателем, то есть тем лицом,   которое будет  давать  аккредитивное  поручение. А получателем   средств с  аккредитива  является то лицо,  которое должно получить   оплату.

       Но такие отношения по основному договору не влияют на права и   обязанности сторон по аккредитивной  сделке. Когда открывается аккредитив на основании заявления клиента, то сделка не связана с основным договором. Это самостоятельное обязательство, которое возникает на основании договора банковского счета, в силу которого банк должен открыть аккредитив.

       Обязательства банков,  возникающие  при  открытии аккредитива,   обособлены от тех отношений,  которые лежат в основе  расчетов  их   клиентов. Банк никак не связан отношениями между плательщиком и   получателем средств по основному договору.   Банк не может проверять, соответствует  ли  выставленный аккредитив действующему договору, есть ли вообще между сторонами договор,  какой он носит характер, есть  ли  там аккредитивная форма расчетов или нет. Для банка обязанность возникает только  на  основании  заявления. И только это   заявление для  него  определяет  круг  обязанностей, который банк должен выполнить.

       Как правило,  в  отношениях по аккредитиву участвуют несколько   банков, чаще всего два:  банк  эмитент,  которому  непосредственно   дается поручение  о  выплате средств с аккредитива,  и исполняющий   банк. Банк-эмитент несет ответственность перед  аккредитиводателем за надлежащее осуществление операции по аккредитивному  поручению,  в том числе  и  за  действия  исполняющего  банка,  которому  было   поручено  осуществление   этих    выплат   и   проверка    условий   аккредитива. Исполняющий банк  действует  на  основании  поручения   банка-эмитента и несет перед  ним  ответственность.  Общая   схема   взаимоотношений по аккредитиву такова: банк-эмитент отвечает перед   аккредитиводателем, а исполняющий банк - перед банком-эмитентом.       Но при  разных видах аккредитива возникают   определенные   осложнения, влияющие на характер взаимоотношений  сторон  по   аккредитиву. Кодекс  устанавливает возможность  открытия  четырех   видов аккредитива.  Наиболее часто в нашей  банковской практике   используется покрытый аккредитив. По нему средства перечисляются банком-эмитентом на весь срок действия аккредитива в исполняющий банк для обеспечения выплаты средств.  Кодекс  допускает  также  и возможность использования гарантированного, непокрытого   аккредитива, при котором средства не перечисляются  в  исполняющий   банк, но ему предоставляется право списать средства с ведущегося у   него корреспондентского счета банка-эмитента. Такая разновидность   аккредитивной формы  расчетов может быть использована только в том   случае, если у банка-эмитента и  исполняющего банка есть прямые   корреспондентские отношения.

       Другой момент,  более  существенный,  связан   с   разделением   аккредитивов на  отзывные  и  безотзывные.  Такое  разделение  для   банков в настоящее время  практически  не  имеет  значения.  Если,   предположим, плательщик  отзовет  безотзывный  аккредитив,  то при   действующем положении банки никакой ответственности нести  за  это   не будут,  а  разбираться  между  собой  будут только плательщик с   получателем средств.   Кодекс   создает   иную   конструкцию.   Он   предусматривает, что   у   банка-эмитента   с   момента   открытия   аккредитива возникает  обязательство  перед  получателем   средств   платить в соответствии с условиями открытого аккредитива.

       Для пояснения характера этого обязательства  можно рассмотреть   отношения по договору банковской гарантии. У банка-эмитента (как и   у гаранта) с момента открытия  аккредитива  возникают  собственные   обязательства -  платить  в  том случае,  если  будут представлены   документы, соответствующие  условиям  аккредитива.  Характер  этой   обязанности различен при отзывном и безотзывном аккредитивах.

       Отзывной аккредитив всегда может быть изменен или  отменен,  и   никакой ответственности  банк  за это нести не будет.  Безотзывный   аккредитив не  может  быть  отменен  или  изменен   без   согласия   получателя средств. Можно также просить  исполняющий банк   подтвердить этот   аккредитив.   Подтверждение    означает, что   исполняющий банк   обязывается   платить   по  этому  аккредитиву.

Исполняющий банк не обязан этого делать. Он может подтвердить  аккредитив или не подтвердить. Но в случае подтверждения  аккредитива он тоже становится обязанным перед получателем в части выплаты ему  средств,  если  последним будут выполнены все условия   аккредитива.

       Если у нас имеется безотзывный и подтвержденный аккредитив, то   перед получателем  средств   с   аккредитива   стоят   три   лица:   плательщик, который отвечает перед ним за платеж до момента,  пока   средства не будут зачислены получателю,  и два  банка,  каждый  из   которых принял  на  себя  самостоятельные  обязательства платить с   аккредитива. Каждое обязательство носит самостоятельный  характер.   К кому из обязанных лиц и в каких случаях получатель средств может   предъявлять требования о выполнении обязательства?

       Кодекс устанавливает,  что банк-эмитент несет  ответственность  перед   получателем   средств,   а   исполняющий   банк   -  перед  банком-эмитентом. Но если исполняющий банк неправильно выплачивает   средства с аккредитива,  то есть не проверяет условия аккредитива,   что у нас чаще всего случается, либо проверяет, но принимает не те   документы,  которые установлены в аккредитиве, на исполняющий банк   может  быть  возложена   ответственность   непосредственно   перед   аккредитиводателем,   если   аккредитив   является  покрытым  либо   подтвержденным.  Но это исключение из общего правила. При открытии   непокрытого  или  неподтвержденного аккредитива или если нарушение   носит иной характер  (т.е.  не  является  неправильной  выплатой),   ответственность    не   может   возлагаться   непосредственно   на   исполняющий банк.

       Если исполняющий  банк  необоснованно  отказывает  в   выплате   средств, не  принимает  документы,  которые,  по мнению получателя   средств, соответствуют условиям  аккредитива,  то  в  этом  случае   получатель средств  может  предъявить требование непосредственно к   исполняющему банку.  Это  возможно  только  в  том  случае,   если   исполняющий банк    исполняет    покрытый   либо    подтвержденный   аккредитив. В иных случаях ответственность за неправомерный  отказ   в выплате  средств  несет  либо плательщик,  либо банк-эмитент - в   зависимости от того,  какой вид аккредитива используется. От этого   зависит решение  вопроса  о том,  кто может отвечать перед тем или   иным лицом. Общее же положение таково: за проведение аккредитивной   операции перед  плательщиком  отвечает банк-эмитент. Исключения из   этого правила возможны только в случаях, предусмотренных Кодексом.       Часто возникает  вопрос  о соотношении  ответственности банков   по аккредитивам   с   ответственностью   получателя   средств    с   аккредитива. Возникают  ситуации,  при  которых  и  банк допускает   нарушения условий аккредитива,  и поставщик  (получатель  средств)   допускает нарушения  договора,  по  которому производятся расчеты.

   Банк не проверил какой-то документ,  произвел  выплату  средств  с   аккредитива, в   то   время   как  поставщик  вообще  не  отгрузил   продукцию, хотя документы об отгрузке в  банк  представил.  Это  -   достаточно распространенная  в  нашей  стране ситуация.  Возникает   вопрос об   ответственности   перед   аккредитиводателем:    банк,   допустивший нарушение,  или  сторона  по  основному  договору.  На   практике такая ситуация возникает часто,  но единого ответа нет. В   каждом конкретном деле надо решать по-своему.  Однозначно сказать,   за что  отвечает  банк,  а  за  что  отвечает  поставщик,  нельзя,   поскольку имеются  два разных договора,  два разных обязательства,   возникающих по разным основаниям.  Каждый несет ответственность за   исполнение своего  обязательства.  А  вот  насколько  неисполнение   этого обязательства  повлекло  убытки  для  другой  стороны,  надо   решать в  каждом  конкретном  деле.  Что это за убытки,  какова их   причина, насколько нарушение каждого из участвующих  лиц  повлияло   на возникновение убытков и их размер? Это - вопрос факта.  Вопрос  права - определить,  кто допустил нарушение  и  какого  характера это  нарушение.  Если банк вообще не допускал нарушения,   то возлагать на него ответственность нет оснований.  Если не  было  нарушений со  стороны  поставщика,  что  трудно представить в этой ситуации, то,   естественно,   он    должен    освобождаться  от  ответственности. Если  оба  допустили  нарушения,  то  надо решать   вопрос с учетом того,  насколько каждое из этих нарушений повлияло на возникновение и размер убытков плательщика.

       Что касается   иных   правил   расчетов    с    использованием   аккредитива, регулирующие  их нормы, помимо  упомянутых положений,   достаточно традиционны.  В частности,  остались прежние  основания   закрытия аккредитива.  Но  Кодекс  включает  еще  одну обязанность   исполняющего банка,    которая    в     действующем     банковском   законодательстве вообще   была   упущена.  Не  было  сказано,  что   исполняющий банк должен  делать  со  средствами,  которые  у  него   остались и не были выплачены с аккредитива.  Кодекс устраняет этот   пробел и говорит,  что исполняющий банк при  закрытии  аккредитива   должен незамедлительно    перечислить    средства   по   покрытому   аккредитиву банку-эмитенту,  а тот незамедлительно должен  вернуть   средства на тот счет, с которого они были списаны для производства   аккредитивной операции.

       Следующая форма   расчетов,   предусмотренная  в  параграфе  4   Кодекса, - расчеты по инкассо.  Называть это  формой  расчетов  не   совсем корректно,  поскольку  внутри  инкассовой операции возможно   осуществление расчетов в различных формах.  Но,  поскольку  термин   "расчеты по  инкассо" использован  как  название  формы расчетов,   будем придерживаться такой  терминологии. У нас традиционно   используются расчеты по инкассо в форме расчетов на основании   платежных требований и платежных требований-поручений.  При  этом   имеются в виду как платежные требования,  которые акцептуются, так   и платежные требования, исполняемые без акцепта  плательщика.  Во   всех случаях  речь идет о том, что взыскатель - лицо,  являющееся   кредитором по договору, дает поручение банку  получить  платежное   поручение. В отличие от упоминавшейся первой операции по переводу   средств по платежному поручению, когда  банку  дается  поручение   перечислить средства,  тут  речь  идет  об  обратной  операции - о   получении платежа.  Все  эти случаи охватываются понятием   "инкассовые операции".

       В этом параграфе Кодекса всего три статьи. Их нормы в основном   носят отсылочный   характер.   Обратим   внимание   на   следующие   принципиальные положения.     Во-первых,      закреплено,      что   ответственность за    проведение    инкассовой    операции   перед   взыскателем несет банк-эмитент.  Но если нарушение фактически было   допущено иным  банком,  привлеченным  к  осуществлению  расчетов в   такой форме,  то ответственность может быть возложена  взыскателем   непосредственно на этот банк.

       Арбитражные суды  очень  жестко   придерживались   конструкции  ответственности по   договору   банковского   счета   и  не  могли   перешагнуть через отсутствие  отношений по договору   корреспондентского счета   между   банком   взыскателя и  банком   плательщика. Это отсутствие корреспондентских отношений приводило к тому,   что   отказывали  в  иске  взыскателю,  обратившемуся  с требованием о возмещении  причиненных  убытков  непосредственно к   банку плательщика.

       Следует обратить  внимание  на  то,   что   Кодекс   возлагает   ответственность на   банк,  привлеченный  к  участию  в  расчетной   операции, независимо от наличия корреспондентских  взаимоотношений   этого банка с банком-эмитентом Кодекс исходит из  того,  что  если   поручение дано банком-эмитентом  другому  банку и последний в силу   определенных правил   обязан   исполнить   это    поручение,    то   автоматически возникает  его  ответственность  за исполнение этого   поручения. Так  же  как  и  по   аккредитивной   форме   расчетов,   исполняющий банк   может   быть   не   связан  с  банком-эмитентом   корреспондентскими отношениями,    но    ответственность     перед   банком-эмитентом он все равно несет.  По инкассо банк-плательщик и   банк-взыскатель могут   быть   не    связаны    корреспондентскими   отношениями, но  обязательства между  ними  все равно возникают, и   за нарушение этих      обязательств     Кодексом     предусмотрена   ответственность. Она применяется на общих основаниях.

       Норма, на которую надо обратить внимание,  -  это  обязанность   банков информировать взыскателя о ходе исполнения поручения.  Банк   должен сообщать,  получен платеж или не получен, получен акцепт по   требованию или    не    получен.   При этом термин "акцепт", использованный в Кодексе,  - это не только  тот  акцепт  платежных требований, который  у  нас  традиционно  используется. В  данном случае речь  идет  и  об   акцепте-векселе,   поскольку   возможно осуществление инкассирования    векселей    на   основании   норм, закрепленных в Кодексе.

       Параграф 5   Кодекса   о   расчете   чеками  носит  достаточно   традиционный характер.  Следует  обратить  внимание  на  следующие   моменты. Чек  является  ценной  бумагой, и  правовое регулирование   в отношениях по чеку  во  многом  подчиняется  нормам  об  обороте   ценных бумаг.  Другой  момент  -  это вопрос о специальной природе   иска, основанного  на  неоплаченном  чеке.  Если  чек   выдан   во   исполнение денежного  обязательства,  то в соответствии с Кодексом   выдача такого чека  не  погашает  денежное  обязательство.  Выдача   этого чека  является  передачей  ценной  бумаги  с целью получения   платежа, но еще не является платежом по договору.  Таким  образом,   нельзя считать,  что  если  выдан  чек,  то  расчеты  по  договору   окончены. Этот чек погасит денежное  обязательство  только  тогда,   когда он  будет оплачен.  А если он не будет оплачен плательщиком,   то этот факт должен быть зафиксирован  в  формах,  предусмотренных   Кодексом: либо  протестом,   который   совершает  нотариус,   либо   надписью инкассирующего банка на чеке,  что он был предъявлен и не   оплачен,  либо  надписью  плательщика  о том,  что он отказывается   платить.

       На основании  такого  чека  может  быть предъявлен особый иск,   основанный на  неоплате  чека.  Этот  иск  отличается  несколькими   особенностями.  Он  может  быть  предъявлен  чекодателю и гарантам   (авалистам) по чеку,  которые на  самом  чеке  дали  гарантию  его   платежа.  Эти  лица являются обязанными по чеку и несут солидарную   ответственность.   Предъявить  такое требование  можно  в  течение   6 месяцев  со  дня  неоплаты  чека.  У  держателя чека, если он не   предъявлял  его  к  платежу,  либо  предъявил,  но  по   истечении   установленного  срока,  либо если неоплата по чеку не удостоверена  способами,  предусмотренными Кодексом,  есть  право  на  основании  своего  основного  договора предъявить требования к плательщику по  основному договору в общем порядке  об  оплате  продукции, работ,  услуг.

       Таковы основные положения Кодекса в отношении чеков.

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1.     Гражданский Кодекс РФ.

2.     Комментарии к Гражданскому Кодексу РФ.

3.     Экономика и жизнь 1997 г.

4.     Финансовая газета 1997 г.

5.     Банковское дело, п.р. Колесникова 1995

6.     Деньги. Журнал 1-12 1997 г.

7.     Закон РФ лО денежной системе РФ╗

8.     Денежная теория. Харрис А. 1990

9.     Банковское дело. П.р. Лаврушина 1984